😮
الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية
وزارة التعليم العالي و البحث العلمي
معهد العلوم الاقتصادية و علوم التسيير والعلوم التجارية
السنة الثانية: مسار المالية و المحاسبةLMDقسم :
السنة الجامعية:2008/2009 خنشلة في :23/05/2009
الاجابة النموذجية للرقابة الثانية في مقياس مالية المؤسسة
01/ اعداد الميزانية المالية المختصرة:
لدينا رأس المال العامل الخاص =200000دج
رأس المال العامل الخاص= أموال خاصة – اصول ثابتة
200000= 1000000-اصول ثابتة
ومنه اصول ثابتة = 1000000-200000= 800000دج
نعلم ان مجموع الميزانية= اصول ثابتة + اصول متداولة
2000000=800000+اصول متداولة
ومنه اصول متداولة = 1200000دج.
لدينا قيم الاستغلال = قيم غير جاهزة = قيم جاهزة
نعلم ان الاصول المتداولة = قيم الاستغلال + قيم غير جاهزة + قيم جاهزة
بالتعويض نجد 1200000= 3 قيم الاستغلال
ومنه قيم الاستغلال = قيم غير جاهزة = قيم جاهزة = 1200000/3= 400000دج
مجموع الديون = 0.5(2000000)
ومنه مجموع الديون = 1000000دج.
نعلم ان مجموع الديون = ديون قصيرة الاجل + ديون طويلة الاجل
ومنه 1000000= 500000+ ديون طويلة الاجل
اذن ديون طويلة الاجل = 1000000-500000=500000دج
اعداد الميزانية المالية المختصرة في 31/12/2008:
02/ حساب مختلف رؤوس الاموال العاملة :
رأس المال العامل الخاص =200000دج.
رأس المال العامل الدائم = اموال دائمة – اصول ثابتة
ومنه رأس المال العامل الدائم = 1500000-800000=700000دج.
او رأس المال العامل الدائم = رأس المال العامل الخاص + ديون طويلة الاجل
= 200000+500000=700000دج. ومنه رأس المال العامل الدائم
رأس المال العامل الأجنبي= مجموع الديون = ديون قصيرة الأجل + ديون طويلة الأجل
ومنه رأس المال العامل الأجنبي = 500000+500000=1000000دج.
رأس المال العامل الإجمالي = اصول متداولة = 1200000دج
01) تعريف الوظيفة المالية هي مجوعة من المهام التي تصب في توفير الموارد المالية للمؤسسة وتسعي الى البحث عن المزيج المالي المناسب وفي اطار محيطها المالي حيث يسعى المدير المالي في المؤسسة الاقتصادية الى الحصول
على مصادر الاموال ( الداخلية او الخارجية ) التي تحقق مردودية مرتفعة و بتكاليف منخفضة.
02) قواعد التوازن المالي:
التوازن المالي الأدني : بمعني الأموال الدائمة تغطي الاصول الثابتة ولا يكون هامش الامان اي هامش الامان يساوي صفرو كذلك الاصول المتداولة تكون مساوية للخصوم المتداولة ( ديون قصيرة الاجل) مع عدم توفر هامش الامان
الا ان هذه الحالة قد لا تكون في صالح المؤسسة في حالة التغيرات الاقتصادية التي تظهر على اصولها المتداولة في الاجل القصير مثل انخفاض معدل دوران المخزونات خاصة المؤسسات الانتاجية وكذالك انخفاض المبيعات في المدى القصير مما يؤدي بالمؤسسة الى مواجهة صعوبات في تسديد الالتزمات القصيرة الاجل.
قاعدة تأمين الاحتياط: بمعنى أن الاموال الدائمة تغطي الأصول الثابتة بالاضافة الى جزء من الاصول المتداولة اي المؤسسة توفر هامش الامان من اجل مواجهة بعض المخاطر المتعلقة بتسديد الالتزمات قصيرة الاجل.
03/ مبرارت الانتقال من الميزانية المحاسبية الى الميزانية المالية:
Ý-تحليل الموجودات :
الموجودات الثابتة: و تشمل قسمين أساسين للاستثمارات و قيم أخرى لاكثر من سنة و كلا الجزئين يخضع لدرجة السيولة الكبيرة حيت تكون القيم المعنوية و المادية دات أطول مدة في قيمة الميزانية و بعدها الالات و
المعدات ثم بعد دلك القيم التابثة الاخرى و تشمل:
–مخزون الضمان :و هو المخزون الادنىوالدي يضمن للمؤسسة الاستمرار في نشاطهابشكل عادي بصرف النضر عن التغيرات التي تحدث في السوق ( الاسعار و الكميات).
–سندات المساهمة :هدا العنصر يعتبر استثمارا حالياتستعمله المؤسسة لمدة طويلة إما في حالة البيع أو حصول المؤسسة على قيمتها في القيم الجاهزة .
–كفالات مدفوعة : و تعتبر من القيم التي تبقى لدى المؤسسة لمدة تزيد عن النسبة كضمانات .
–الديون المشكوك في تحصيلها :
وباقي عناصر الموجودات التي تبقي في ذمة المؤسسة لمدة تفوق سنة
قيم الاستغلال :الجزء المتبقي من المخزون بعد طرح مخزون الامان و مخزون العمل و مخزون العرض التي لا يمكن إلا لأجل طويل .
–القيم الغير جاهزة :و تضم مايلي :
–العملاء ماعدى المشكوك في تحصيلها.
–سندات التوظيف التي يمكن التنازل عنها في الاجل القصير و لا يمكن خصمها.
–أوراق القبض التي تستحق في المدى القصير و الغير قابلة للخصم.
–كل ما تبقى من المدينون ما عدى العناصر التي تدخل ضمن القيم الجاهزة.
–القيم الجاهزة : و تضم مايلي
–ارصدة المؤسسة في البنوك و الحسابات البريدية
–أرصدة الصندوق.
–اوراق القبض المخصومة ….
–ب تحليل المطاليب:
–الاموال الدائمة:
و تشمل العناصر و المواد التي تتعدى درجة استحقاقها السنة و تنقسم إلى مجموعتين الاموال الخاصة : وتضم مايلي
علاواةالمساهمة– الاموال الشخصية و الجماعية،
الاحتياطات، نتائج رهن التخصيص (+-)،الاحتياطي التقديري الناتج عن اعادة تقييم عناصر الموجودات نتائج الدورة الموجهة
الى الاموال الخاصة وكذالك مؤونات الخسائر و الاعباء الغير المبررة بعد اقتطاع الضريبة ،و النتائج الموجهة للاحتياطات…
وتشمل ديون الاستثمارات ، القر وض البنكية المستحقة لفترة اكثر من دورة استغلالية وكذالك المؤونات المبررة لاكثر من دورة استغلالية ، القروض السندية …
الخصوم المتداولة :(ديون قصيرة الاجل)
تشمل كل حسابات المجموعة الخامسة التي تستحق لمدة اقل من دورة استغلالية با لاضافة الى العناصر الاخرى مثل نتائج الدورة المزوعة على العمال و المساهمين ،مؤونات قصير الاجل ، الضرائب المستحقة …
ملاحظة : يؤخذ بعين الاعتبار الاجابات الاخرى الصحيحة
انتهى امالنا نجاحكم استاذ المقياس: تقرارت يزيد
للجميع 
