ثــانــويــة : عقبة بن نافع الــسـنـة الــدراسـيـة :2010/2011
بــاب الــوادي قــســم : 2 ت إ
التاريخ: الإثنين29/11/2010 الـــمــدة : 2 سـاعـات
اخــتـبـار الـفـصـل الأول في مـادة الـتـسـيـيـر الـمـالي و الـمـحـاسـبـي
يــشـتــمــل الــمــوضــوع عــلي ثلاثة أجـزاء مـسـتـقــلـة
??????? ?????: ( 05 نـقاط )
أ- حــدد طـبـيـعـة ( نــوع ) الـقـيـود الـواردة أدنـاه:
15 /09/2009
حـ / م.المستخدمين
حـ / الــبـنـك
كشف الأجر رقم 0215
شيك رقـم 01257
الـــقـيــد الأول الــقـيـد الـثـانـي
18/ 09 /2009
حـ/ مـعـدات الـنـقـل
حـ / الـــبــنـــك
حـ/ الـصـنــدوق
فــاتــورة رقــم 00256
شـــيــك رقــم 01257
وصل نقدي رقــم 00256
ب – صـنـف الـمـخـطـط الـمـحـاسـبـي الـوطـنـي الـجـزائـري الـحـسـابـات إلي ثـمـانـيـة أصنـاف حـددهـا ؟
جـ – لـمـاذا يـتـم كــتـابـة رصـيــد الــحـسـاب بــالــطـرف الأصـغــر ؟ و عـمـا يـعـبـر ؟
د – هــل يـمـكـن نـقـل الـعـمـلـيـات مـبـاشـرة إلي حـسـابـات دفـتـر الأسـتـاذ ؟ و لـمـاذا ؟
و- عــرف دفــتــر الـــيــومـيـة.
الــجـزء الـثـاني: ( 05 نــقـاط )
لــديـك أرصـدة الـحـسـابـات المـتـعـلـقـة بـمـؤسـسـة " ا لـونـشـريـس" التجارية بتاريخ 31/12/2009 كمايلي:
أ- الحسابات ذات الأرصدة المدينة: ب- الحسابات ذات الأرصدة الدائنة:
– معدات النقل : 150000da – الأموال الجماعية : 650000da
– الـــبضـائـع :440000da – الـــــمــوردون : 50000da
– الـــبــــنـــك : 160000da – مـبيـعات بضاعة : 450000da
– الــصـنـدوق : 20000da
– الــزبــائــن : 80000da
– مـجـمـوع الأعـبـاء: 300000da
الــعـمـل الـمـطـلــوب:
1- حــدد نـتـيــجــة مــؤسـسـة " ا لـونـشـريــس "بتاريخ 31/12/2009
2- قــدم الـمـيـزانـيـة الـختـامـيـة لـمـؤسـسـة " ا لـونـشـريــس " بـتـاريـخ 31 /12/2009
وفق المخطط المحاسبي الوطني.
الــجـزء الثالث 🙁 10 نــقـا ط )
كان الرصيد الأولي لحساب البنك لمؤسسة " " الــفــراولــة " بتاريخ 01/04/2009 يقدر بـ 44000 da
خــلال شـهــر أفــريــل 2022 قامت المؤسسة بـالـعـمـلـيـات الـتـالـيـة:
06 /04 /2009: شراء بضاعة بـ 360000da سددت 60 % بشيك بنكي رقم 0570 و الباقي نـقـدا وصل الـنـقـدي 025 ، فـاتـورة رقم 81 fa / اسـتـلمـت البـضاعـة في نـفـس الـيـوم وصل الـدخـول رقـم be/ 70.
08/04/2009: بـيـع بـضـاعـة للزبون أحمد بـ 000da200 ســدد 50 % نــقــدا وصـل نـقـدي رقم bc/29.
و الـبـاقـي علـي الـحـسـا ب فـاتـورة رقــم 45 fv/، تـكـلـفـة شـراء الـبـضـاعة المـبـاعـة 000da120
و صل الخروج رقم 55 bs/.
20/04/2009: سـددت مـصاريـف الـمستـخـدميـن بـمـبـلـغ 000da30 بموجب كشف الأجر رقم bp/658
بـشـيـك بـنـكـي رقـم 0573.
الـعـمـل المـطـلـوب:
سـجـل الــعـمـلـيات في دفــتـر يـومـيـة مـؤسـسـة " الــفــراولــة " .
قدم حساب البنك بالشكل الكلاسيكي محددا رصيده.
حدد نتيجة المؤسسة لشهر أفريل 2022.
قدم حساب البضاعة وفق شكل الحرف الاتني"t" محدد رصيده.
حدد أين تظهر النتيجة في حالة الربح أو الخسارة في جانب الميزانية.
حدد في جدول الحسابات القابلة للانعكاس و الحسابات الغير قابلة للانعكاس من خلال الحسابات الخاصة بالعمليات السابقة.
بــالـتـوفـيـق
??????? ???????? اخــتـبـار الـفـصـل الأول في مـادة الـتـسـيـيـر الـمـالي و الـمـحـاسـبـي
الإجــابـة النموذجية الـتـنـقـيـط
???????? ????? 🙁 05 ?????)
أ- طـبـيـعـة الـقـيـد:
– طــبـيـعـة الـقـيـد الأول : قـيـد مـركـب.
– طـبـيـعـة الـقـيـد الـثـانـي : قـيـد بـسـيـط.
0،25 ن
0،25 ن
ب- صـنـف الـمـخـطـط الـمـحـاسـبـي الـوطـنـي الـجـزائـري الـحـسـابـات إلي ثـمـانـيـة أصنـاف:
الصنف (1) : الأموال الخاصة الصنف (5): الديون.
الصنف (2) : الاستثمارات الصنف (6) :الأعباء
الصنف (3): المخزونات الصنف (7) :النواتج.
الصنف (4): المدينون الصنف (8) :النتائج
0.25
×
8
=
2 ن
جـ- يتم كتابة رصيد الحساب بالطرف الأصغر لتحقيق المساواة بين طرفي الحساب
ويـعـبـر الـرصـيـد إمـا عـلـي رصـيـد مـديـن أو دائـن.
0،25 × 3
=
0،75
د- لا يمكن نـقـل الـعـمـلـيـات مـبـاشـرة إلي حـسـابـات دفـتـر الأسـتـاذ بل يتم تسجيلها أولا في
دفــتــر الـيـومـيـة .
و هــذا تـطـبـيـقـا لـمـبـدأ الـنـظـام الـكـلاسـيـكـي
0.25 ن
0.25 ن
و- تــعــريـف دفـتــر الأسـتــاذ:
هـو دفـتـر رسمي يـقـيـد فـيـه يـومـيـا الـعـمـلـيـات الـمنـجـزة اعـتـمـادا علي المستندات القاعدية و ألـزام الـقـانون الـتـجاري الجـزائري الـمؤسسات بـمـسـك دفتر يومية ، تكون صفحاته مرقمة و مـصـادق عـلـيـه مـن طـرف الـقـاضـي ، و عـلـيـه يـمـنـع القانون أي شـطب أو محو أو تمزيق أو تـبـهـيـض أو تـرك فـراغـات أو نــقــل إلي الـهـامـش .
0.25
×
6
=
1،25 ن
???????? ??????:( 05 ?????)
1- تــحــديد نـتـيــجــة مــؤسـسـة " الـونـشـريــس" : ( 01 نقطة )
0.25 ن النتيجة = مجموع النواتج – مجموع الأعباء
ن 0.25 450000 – 300000
0.5 ن 150000 da
2- إعداد الـميـزانـيـة الـخـتـامـيـة لمؤسـسـة الونشريس بتاريخ 31/12/2009:
0.25 × 16 = 4 ن
الـمـبـالـغ الــخـصـوم الـمـبـالـغ الأصـــول
650000
50000
150000
1- الأموال الخاصة
10-الأموال الجماعية
5- الديون
530- الموردون
8- النتائج
880- الــنــتــيــجــة
150000
440000
80000
160000
20000 2- الاستثمارات
240- معدات النقل
3- المخزونات
30- البضائع
4- الــمديـنـون
470- الزبائن
485 – البنك
485- الصندوق
850000 الــمـجـمـوع 850000 الــمـجـمـوع
الجزء الثالث( 10 نقاط )
1- تسجيل العمليات في يومية مؤسسة الونشريس:
380
485
487 06/04/2009
حـ / مشتريات البضاعة
حـ/ الــبــنــك
حـ/الصـنـدوق
شيك بنكي رقم 0570.
فاتورة رقم 81 fa /
وصل النقدي 025
وصل الدخول رقم be/ 70
360000
216000
144300
30
380 06/04/2009
بضاعة
حـ / مشتريات البضاعة
وصل الدخول رقم be/ 70
360000
360000
485
470
70 08/04/2009
البنك
الزبائن
مبيعات بضاعة
شيك بنكي رقم 0578.
فاتورة رقم 45 fv /
100000
100000
200000
60
30
20/04/2009
بضاعة مستهلكة
البضاعة
و صل الخروج رقم 55 bs/
120000
120000
245
485 13/04/2009
تجهيزات مكتب
البنك
بـشـيـك بـنـكـي رقـم 0580
80000
80000
63
485 20/04/2009
مصاريف المستخدمين
البنك
كشف الأجر رقم bp/658
بـشـيـك بـنـكـي رقـم 0573
120000
120000
485
521 24/04/2009
البنك
قروض بنكية
الحصول علي قرض بنكي .
80000
80000
2. تحديد حساب البنك لدى المؤسسة الونشريس وفق شكل الحساب الكلاسيكي :
حــســاب البنك 0.75 × 3 = 2.25 ن
الاسـتـخـدام ( مـديـن ) الــــمـــصـــدر ( دائـن)
الـتـاريـخ الــبــيــان الـمـبـلـغ الـتـاريـخ الــبــيــان الـمـبـلـغ
01/04/09 الرصيد الأولي 44000 06/04/09 شراء بضاعة 216000
08/04/09 بيع بضاعة 100000 13/04/09 شراء تجهيزات مكتب 50000
24/04/09 الحصول علي قرض 80000 20/04/09 تسديد مصاريف المستخدمين 30000
/ / / / / /
/ المجموع المدين 224000 المجموع الدائن 224000
3- تحديد رصيد حساب البضاعة: 0.5 ن
م 30 د
360000
200000
160000 رم
4- تحديد نتيجة مؤسسة الونشريس:
النتيجة = مجموع النواتج – مجموع الأعباء 0.5 ن
النتيجة = 200000 – ( 120000 + 80000 ) = 0
5- تظهر النتيجة الموجبة في الميزانية في جانب الخصوم . 0.25 ن
تظهر النتيجة السالبة في الميزانية في جانب الأصول . 0.25 ن
6- الحسابات القابلة للانعكاس و الحسابات الغير قابلة للانعكاس: 1 ن
الحسابات القابلة للانعكاس الحسابات الغير قابلة للانعكاس
380: مشتريات البضاعة
485: البنك
487:الصندوق
30: البضائع
470:الزبائن
521: القروض البنكية 70: مبيعات بضاعة
60:بضاعة مستهلكة
63: مصاريف المستخدمين
