الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية
وزارة التربية الوطنية الثانوية الجديدة –عين الخضراء-
السنة الدراسية : 2022 – 2022
الفرض المحروس رقم :01 الفصل الأول
المادة: تسيير محاسبي و مالي
الأستاذ : عزيـــزي بــلال
إليك ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " عين الخضراء "بتاريخ 31/12/2012 :
المنشآت التقنية معدات و أدوات صناعية
إهتلاك المعدات و الأدوات الصناعية
خسائر القيمة عن المعدات و الأدوات الصناعية
خسائر القيمة عن مخزونات المنتجات
خسارة القيمة عن حسابات الزبائن
الأسهم الأخرى و السندات المخولة حقا في الملكية
السندات ،قسائم الخزينة و الصندوق القصيرة الأجل
و قد كانت معطيات الجرد كما يلي :
* المعدات و الأدوات اقتنتها المؤسسة بتاريخ 05/01/2009 ، حيث بلغ سعر البيع الصافي الخاص بها بتاريخ 31/12/2011 : 1.000.000 دج و بتاريخ 06/07/2012 تم التنازل عن هذه المعدات بشيك بنكي بقيمة 960.000 دج
* معدات النقل تهتلك بمعدل خطي 20 % سنويا و تتكون من :
– سيارة "Honda " حازت عليها المؤسسة بتاريخ 03/07/2009 بقيمة 680.000دج و بتاريخ 04/07/2012 تنازلت عليها بناقص قيمة 10.000 دج
– شاحنة " Jak " حازت عليه المؤسسة بتاريخ 07/01/2010 ، حيث بلغ سعر بيعها الصافي في 31/12/2012 660.000 دج
* التموينات الأخرى سجلت انخفاضا في قيمتها المحاسبية الصافية بـ 15 % أما مخزونات المنتجات فبلغت قيمتها الصافية المحاسبية 2960.000 دج بتاريخ 31/12/2012 .
* وضعية الزبائن المشكوك فيهم مبينة في الجدول التالي :
خسارة القيمة في 31/12/2011
محمد
280800
؟؟؟؟؟
70200
احتمال تسديد 80 % من الرصيد
سفيان
؟؟؟؟؟
120.000
187200
حالة إفلاس نهائي
رائد
351.000
100.000
93600
احتمال ألا يسدد 60 % من الرصيد
o جميع التسديدات في سنة 2022 تم تسجيلها محاسبيا
*وضعية القيم المنقولة للتوظيف في 31/12/2012 مبينة في الجدول التالي:
القيمة السوقية في 31/12/2012
الأسهم الأخرى و السندات المخولة حقا في الملكية
السندات ، قسائم الخزينة و الصندوق قصيرة الأجل
* تم التنازل عن قسائم الخزينة و قسائم الصندوق القصيرة الأجل بتاريخ 08/12/2012 بمبلغ 3100 دج بشيك بنكي
ü
إنطلاقا من ميزان المراجعة قبل الجرد و بالاعتماد على معطيات الجرد :
– قم بتسجيل مختلف التسويات في 31/12/2012 لمؤسسة عين الخضراء
الفرض الثاني للثلاثي الأول إقتصاد و مناجمنت مع التصحيح 
